Налоги в Чехии

Европейское государство отлично подходит для спокойной размеренной жизни. Чистота, порядок, культурное общество со славянским менталитетом наталкивают на мысли о переезде. Компания «Alfa Emigration» помогает с подготовкой и оформлением документов для получения ВНЖ, ПМЖ и гражданства. Но, прежде чем решиться на иммиграцию, необходимо узнать все тонкости местной налоговой системы. Чехия налоги взимает со всех иностранцев, получающих доход. Но для каждой категории свои ставки.

Изменения в налогообложении 2024 года

Минфин Чехии предупредил о внесении поправок и обновлении некоторых статей. Изменения затронули:

• налог на доходы для самозанятых;
• подоходный налог с наемных работников;
• корпоративный налог;
• льготы и скидки для налогоплательщиков;
• отчисления по соцобеспечению, медицинскому страхованию;
• фиксированный налог на прибыль;
• контракт DPP;
• ставки НДС.

Есть нововведения практически для всех категорий налогоплательщиков. Во избежание штрафов стоит ознакомиться с обновленными правилами.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Подоходным налогом в Чехии облагается как зарплата, так и доход от предпринимательской деятельности. Его обязаны платить не только налоговые резиденты, но и нерезиденты. Есть определенная разница между двумя категориями.

Налоговый резидент – физлицо с постоянным местом жительства в республике. Человек находится на территории страны не менее 183 дней в году. Налоговый резидент обязан вносить в декларацию все доходы, включая источники в Чехии и за рубежом. Налогом облагается общая прибыль без разделения по территориальному принципу.

Налоговый нерезидент – физлицо, не проживающее или временно проживающее в республике. Это могут быть студенты, клиенты медучреждений, иностранцы, получающие доход на территории государства. Если резиденты обязаны платить налог с мировой прибыли, то нерезиденты только с прибыли, полученной в Чехии.

Физлицо заполняет налоговую декларацию в случае получения дохода:

• от бизнеса, фриланса;
• из дополнительных источников (кроме наемной работы);
• от продажи недвижимости (если сумма превышает 5 000 000 крон).

В Чехии подоходным налогом облагается практически любой доход. Учитываются дивиденды, пособия, прибыль от авторских прав, интеллектуальной собственности. Декларировать нужно даже выигрыши в конкурсах, лотереях, спортивных соревнованиях.

Налоговая система в Чехии весьма строгая, поэтому лучше перепроверить необходимость оплаты налогов, нежели потом получить штраф. Например, деятельность через онлайн-платформы приравнивается к предпринимательской. Чтобы ею заниматься, следует оформить специальную лицензию.

Скидки для семейных налогоплательщиков

Чехия налоги в 2024 году взимает частично, если один из супругов безработный или же доход не превышает 68 тыс. крон. В таком случае паре положена скидка, существенно экономящая общий бюджет.

Согласно новым правилам, налоговая льгота доступна только для семей с ребенком младше 3 лет. При чем ухаживать за малышом должен супруг, который зарабатывает меньше. Годовая скидка на оплату детского сада отменена. Раньше родителям полагалась помощь в размере 15 200 крон на одного ребенка.

Обязательные платежи для самозанятых

Внесены изменения в подоходный налог, медицинское страхование и соцобеспечение.

Налог	Нововведения в 2024 году
Подоходный налог 23%	Изменился расчет порога. Раньше среднюю зарплату умножали на 46, сейчас – на 36. Средняя зарплата брутто – 43 967 крон. Соответственно, 23% для годового дохода свыше 1 582 812 крон.
Подоходный налог 15%	Если годовой доход меньше 1 582 812 крон, ставка 15%.
Скидка для студентов	Раньше получающие образование фрилансеры пользовались скидкой 4 200 крон. Теперь она отменена.
Соцобеспечение	Годовой платеж увеличен до 46 224 крон.
Медицинское страхование	Годовой платеж составляет 35 616 крон.

Иностранцу, являющемуся налоговым нерезидентом республики, предоставляются определенные скидки. Если фрилансер имеет источники финансирования в Чехии и за рубежом, ему положены льготы. При этом свыше 90% заработка нужно показать в специальной лицензии — Živnostenský list.

Авансированные отчисления в фонд соцобеспечения, а также на медицинское страхование обязательные. Их размер не меняется, даже если самозанятый временно не работает, а доход в декларации равен нулю.

Единый подоходный налог для самозанятых

Обычно фрилансеры не очень хорошо подкованы в бухгалтерии. Чтобы не высчитывать проценты от дохода, оплачивать страховые взносы, многим проще сразу оформить единый подоходный налог. Иногда по нему сумма выходит немного больше, зато самозанятый избавлен от лишней документации. Работать с единым подоходным налогом гораздо легче, но доступен он не всем.

Перейти на упрощенную систему налогообложения могут лица:

• с ежегодным пассивным доходом меньше 50 тыс. крон;
• не зарегистрированные плательщиками НДС;
• не получающие доход от работы, предполагающей внесение авансированных платежей.

Есть три типа единого подоходного налога. Выбор зависит от суммы дохода.

Тип единого налога	Годовой доход (кроны)	Ежемесячный платеж (кроны)
Первый	до 1 000 000	7 498
Второй	до 1 500 000	16 745
Третий	до 2 000 000	27 139

Платеж состоит из подоходного налога, выплат за социальное и медицинское страхование.

Налоги с наемных работников

Чехия налоги в 2024 году с сотрудников увеличивает, поскольку повысилась минимальная и средняя заработная плата. Изменения коснулись медицинского страхования. Теперь наемные работники обязаны частично погашать стоимость полиса.

Раньше за медицинское страхование полностью платил работодатель. Но после нововведений в корпоративном налогообложении оплата страховки возлагается на работодателя и сотрудника. Страхование по болезни рассчитывается по ставке 0,6% от заработной платы.

Подоходный налог также претерпел изменений. Есть две ставки – 15% и 23%. Выбор зависит от размера общего дохода. Если до этого лимит дохода для высокой ставки рассчитывался путем умножения средней заработной платы на коэффициент 4, то теперь на коэффициент 3.

Соответственно, средняя заработная плата (брутто) 43 967 крон х 3 = 131 901 крон. Если доход наемного работника превышает эту сумму, подоходный налог высчитывается по ставке 23%. Сотрудники с меньшей зарплатой отдают 15% налога.

Дополнительные налоги с наемных работников

Обязанность заполнения и своевременной подачи налоговой декларации возлагается на работодателя. Он каждый месяц самостоятельно рассчитывает налоги, вычитая их из зарплаты брутто сотрудника. Но в некоторых случаях работник самостоятельно должен отчитываться перед налоговой. Это актуально для физлиц получающих:

• доходы из нескольких источников (дополнительно приходят финансы от фриланса, по DPP, DPČ);
• проценты по инвестициям, депозитам;
• прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
• доход от ценных бумаг, иного финансового капитала;
• денежные подарки, не освобожденные от налога;
• деньги от продажи жилого или коммерческого объекта, не освобожденного от налога.

Во всех этих случаях обязательно нужно уведомить налоговую службу о получении дополнительного дохода. Сокрытие прибыли грозит штрафом.

Освобождение физлиц от подоходного налога

На некоторые доходы Чехия налоги не насчитывает.

Доход	Условие
Продажа жилья	Если физлицо проживало в нем более 2 лет.
Продажа любой другой недвижимости	Объект был приобретен более 10 лет назад.
Продажа одного жилья с целью покупки другого	Стоимость нового жилья должна быть равноценна сумме, вырученной за продажу объекта, или больше. На приобретение дается срок до конца года, следующего за годом продажи. Например, если дом продан в августе 2024 года, новый нужно купить до 31 декабря 2025 года.
Денежные компенсации	Если это выплаты от страховых компаний.
Денежные награждения за участие в спортивных соревнованиях	Если сумма меньше 10 000 крон.
Социальные пособия, государственные выплаты	Это выплаты по больничным, помощь жертвам преступлений, пенсии.
Алименты, стипендии	Размер значения не имеет.
Доход до 30 000 крон	Это может быть как единоразовый, так и многоразовый доход, главное, чтобы не было превышения указанной суммы за налоговый период.

Во всех этих случаях физлицо освобождается от подоходного налога. Но только в том случае, если полученный доход менее 5 000 000 крон. Если же он больше, нужно обязательно известить налоговую, своевременно подав декларацию. В противном случае будет выписан штраф, размер которого иногда составляет до 15% сокрытого дохода.

Налоговую декларацию можно подавать в бумажной или электронной форме. В первом случае нужно посетить офис налоговой инспекции. Во втором – воспользоваться онлайн службой Moje daně или отправить на электронную почту. В случае обращения к налоговому консультанту срок подачи декларации продлевается на 3 месяца. Но нужно документально подтвердить факт обращения к специалисту.

Налоги с временных работников (контракты DPP)

Dohoda o provedení práce (DPP) – соглашение на проведение работ. В основном такие контракты заключают пенсионеры и студенты, готовые трудиться неполный рабочий день. DPP также подходит временным или сезонным работникам. Такие контракты выгодны работодателям, поскольку освобождают их от уплаты взносов за сотрудников, подоходного налога.

До 2024 года DPP заключались только в том случае, если работник трудился менее 20 часов в неделю. За весь календарный год должно было быть не более 300 рабочих часов. Переработка обязывала работодателя оформлять сотрудника на полный рабочий день.

Сейчас правило о соблюдении 300 часов отменено. Контракт предполагает ограничения по размеру заработной платы, а не продолжительности работы. DPP оформляется в том случае, если работник получает менее 25% от средней заработной платы. В 2024 году – это 10 992 крон. Если его доход выше, работодатель должен заключить с сотрудником стандартный трудовой договор.

Налоги с юридических лиц

Чехия налоги с бизнеса взимает аккуратно, сохраняя привлекательные условия для ведения предпринимательской деятельности. Но все же и тут в 2024 году произошли изменения. Если раньше юридические лица отчисляли в бюджет 19% налога на прибыль, то теперь ставка повысилась до 21%.

Для национальных компаний налог на прибыль рассчитывается от общего мирового дохода, то есть полученного как на территории республики, так и за рубежом. Для иностранных предприятий налогом облагается только доход, полученный в Чехии.

Налогообложение применимо ко всем субъектам, занимающимся предпринимательством. Учитывается и увеличение капитала вследствие реализации акций. В некоторых случаях налог не уплачивается, но должны быть соблюдены определенные условия. Следует учитывать:

• ставка на дивиденды 15%;
• доход от реализации активов входит в общую налогооблагаемую сумму;
• на прибыль от продажи акций, а также дивиденды налоги не начисляются, если в течение 1 года и более чешская материнская компания владеет более 10% акций чешской дочерней компании или предприятия из Евросоюза;
• прибыль от продажи акций, дивиденды от иностранных компаний (не из государств ЕС) освобождены от налогов, если с их страной заключено соглашение о предотвращении двойного налогообложения. При этом дочерняя компания обязана платить налог по ставке от 12%.

Юридические лица должны отдавать 5% с доходов от пенсионных и трастовых фондов. Прибыль, полученная в результате сотрудничества с иностранными компаниями, облагается 15% налога. В случае регистрации нового субъекта предпринимательской деятельности информация о нем сразу же подается в налоговые органы.

Налогообложение для КИК

Контролируемая иностранная компания (КИК) – предприятие, большая часть капитала, права голоса которого принадлежит национальной компании. Чтобы считаться контролируемой, иностранная компания должна платить налог по ставке как минимум в 2 раза меньше той, которая бы уплачивалась на территории Чехии. Ей также нельзя вести реальную коммерческую деятельность.

Контролирующая национальная компания включает в свою налогооблагаемую базу нераспределенную прибыль от пассивных доходов КИК. В основном это дивиденды, доход от лизинга, роялти, прибыль от страховой, банковской деятельности. Сюда же стоит отнести доход от продажи акций.

Налог на доходы у источника выплаты

Чехия налоги в 2024 году при выплате процентов, дивидендов, роялти взимает по следующим ставкам:

• 15% – для выплат на территории республики;
• 35% – для выплат в страны без СИДН (соглашение во избежание двойного налогообложения) или TIEA (договора об обмене налоговой информацией).

Директивы ЕС, положения СИДН позволяют платить по сниженной ставке.

Обновления НДС

Налог на добавочную стоимость (НДС) – косвенный налог, уплачиваемый физлицами при покупке товаров и услуг. Это обязательная наценка в размере 12% и 21%. Размер ставки зависит от товара или услуги. Например, необходимые продукты питания облагаются налогом в 12%, а вот разливное пиво – 21%.

Плательщиками НДС являются частные предприниматели, коммерческие организации с годовым товарооборотом свыше 1 000 000 крон. В случае превышения этой суммы юридическое лицо сразу же обязано зарегистрироваться как плательщик НДС.

Налог на недвижимость

Налогообложение затрагивает владельцев как с чешским, так и с иностранным гражданством. Недвижимостью в республике считаются:

• жилые и коммерческие объекты;
• земельные участки;
• лесные угодья;
• насаждения плодовых деревьев, винограда;
• водные рыболовецкие объекты.

Изменений по налогу на недвижимость в 2024 году нет. Сумма рассчитывается индивидуально для каждого владельца. Учитывается категория недвижимости, специфика, характеристика объекта. Если это жилое или коммерческое помещение, ставки зависят от общей площади. Коэффициент также изменяется в зависимости от муниципалитета.

Налог на дороги

Чехия налоги на транспорт в 2024 году оставила прежними. Транспортные сборы уплачиваются владельцами коммерческих автомобилей. От налогов освобождены транспортные средства:

• работающие на электрических аккумуляторах или природном газе;
• пожарных служб;
• военных структур;
• авто коляски с 3 колесами.

Для легковых автомобилей размер налога зависит от объема мотора. Для грузового транспорта – от количества осей, общей массы. Дорожный сбор уплачивается авансовыми платежами раз в квартал.

Акцизный и экологический налоги

Подакцизными являются товары, которые тем или иным образом могут нанести вред здоровью человека. Акцизный сбор в первую очередь затрагивает табачные изделия, алкогольные напитки, минеральное топливо.

Экологическим налогом облагаются:

• электричество;
• жидкое и твердое топливо;
• природный газ;
• работающий на углеводородах транспорт (при первой регистрации).

Все это так или иначе вредит окружающей среде. Физические и юридические лица, уплачивая экологический налог, частично компенсируют прямой или косвенный урон природе.

Налогов в Чехии много как для физлиц, так и для бизнеса. С каждым годом правила ужесточаются, ставки повышаются. Но все же в республике более простое и доступное налогообложение, чем в других странах Европы. К тому же наблюдается постепенное упрощение бюрократических процедур.

Чехия отлично подходит для того, чтобы обосноваться в ЕС, успешно вести бизнес или же заниматься фрилансом. Компания «Alfa Emigration» специализируется на оформлении ВНЖ, ПМЖ, гражданства. Наши специалисты проконсультируют как быстро иммигрировать в республику.